Όπως έχω σημειώσει επανειλημμένα, τα παραδοσιακά συμβόλαια περιουσιακών στοιχείων προσφέρουν στις ασφαλιζόμενες επιχειρήσεις εξασφάλιση αναφορικά με τη χρηματοδότηση της επαναφοράς τους στην πρότερη της επέλευσης του κινδύνου κατάσταση, όσον αφορά τα υλικά περιουσιακά τους στοιχεία ή τις επικαλούμενες θετικές ζημίες στην ασφαλιστική ορολογία.
Οι διαμορφούμενες όμως συνθήκες έχουν καταστήσει την ασφάλιση μέσω των εν λόγω παραδοσιακών συμβολαίων ανεπαρκή, ιδίως για τις μεγάλου μεγέθους επιχειρήσεις, καθότι δεν παρέχουν κάλυψη ενδεχόμενων αποθετικών ζημιών.
Η σημαντικότερη των ως άνω αναφερομένων αποθετικών ζημιών είναι η απώλεια κερδών μιας επιχείρησης, της οποίας η λειτουργία διακόπτεται λόγω της επέλευσης κινδύνου. Η εν λόγω παράμετρος ενέχει ιδιαίτερη σημαντικότητα καθώς, ως προαναφέρεται, η κερδοφορία μιας επιχείρησης αποτελεί το βασικότερο κριτήριο αποτίμησης της αξίας της.
Για την κάλυψη της προκύψασας αυτής ανάγκης η ασφαλιστική αγορά οδηγήθηκε στην ανάπτυξη των συμβολαίων απώλειας κερδών, η ζήτηση των οποίων παρουσιάζει σταθερή άνοδο κατά τα τελευταία έτη.
Τα συμβόλαια απωλείας κερδών εμφανίζονται σε πολλές μορφές και απευθύνονται σε διάφορες κατηγορίες επιχειρηματικής δραστηριότητας, εστιάζοντας όμως σε μεγάλου μεγέθους επιχειρήσεις, ήτοι επιχειρήσεις τηρούσες διπλογραφικά βιβλία
Παναγιώτης Στρατής
Τα συμβόλαια απώλειας κερδών εμφανίζονται σε πολλές μορφές και απευθύνονται σε διάφορες κατηγορίες επιχειρηματικής δραστηριότητας, εστιάζοντας όμως σε μεγάλου μεγέθους επιχειρήσεις, ήτοι επιχειρήσεις τηρούσες διπλογραφικά βιβλία.
Τα εν λόγω ασφαλιστήρια συμβόλαια λειτουργούν επικουρικά ως προς τα παραδοσιακά συμβόλαια ασφάλισης περιουσιακών στοιχείων και προσφέρουν στις ασφαλιζόμενες επιχειρήσεις κάλυψη του ασφαλιστικού ακαθάριστου μεικτού κέρδους, ήτοι του απολεσθέντος προσδοκώμενου καθαρού κέρδους και των σταθερών εξόδων της επιχείρησης ή του αυξημένου κόστους λειτουργίας προκειμένου να αποφευχθεί η μείωση των πωλήσεων.
Κατά την άποψή μου στις κατηγορίες επιχειρήσεων που είναι αναγκαία η κάλυψή τους με ασφαλιστήριο συμβόλαιο απώλειας ακαθάριστων κερδών περιλαμβάνεται και η κατηγορία των φαρμακευτικών επιχειρήσεων, κυρίως αυτών που παράγουν και εμπορεύονται φάρμακα ή και οι μεικτές φαρμάκων και καλλυντικών. Οι κύριοι λόγοι έχουν να κάνουν με την αναγκαία και όσο το δυνατόν σύντομη συνέχιση της παραγωγής τους, έπειτα από ένα καταστροφικό γεγονός που θα έχει αποτέλεσμα τη διακοπή εργασιών τους.
Οι επιχειρήσεις παραγωγής και εμπορίας φαρμάκων έχουν ιδιαιτερότητες ως προς την ασφαλιστική κάλυψή τους έναντι του κινδύνου απώλειας του Ακαθάριστου Κέρδους έπειτα από ένα καταστροφικό γεγονός. Στις ιδιαιτερότητες περιλαμβάνονται:
- Στα έσοδα μίας χρήσης που λαμβάνονται υπόψη για τον καθορισμό του ποσού ασφάλισης δεν αθροίζεται το ποσό που αντιστοιχεί στο clawback.
- Η ανώτερη περίοδος αποζημίωσης δεν μπορεί να υπολογισθεί μικρότερη των 12 μηνών, διότι η επαναλειτουργία εργοστασίου παραγωγής φαρμάκων έπειτα από ένα σημαντικό καταστροφικό γεγονός είναι αρκετά χρονοβόρα και η επάνοδος της επιχείρησης στην αγορά ενέχει αρκετές δυσκολίες.
- Θα πρέπει να μην εξαιρούνται από την ασφαλιστική κάλυψη σταθερές δαπάνες διότι σε περίπτωση πρόσθετων εξόδων της επιχείρησης π.χ. για παραγωγή σε τρίτους λόγω αδυναμίας να χρησιμοποιηθούν οι δικές της γραμμές παραγωγής έπειτα από επέλευση καλυπτόμενου από το ασφαλιστήριο συμβόλαιο περιουσίας κινδύνου, θα αποζημιωθούν με μέρος των πρόσθετων εξόδων κατ’ αναλογία καλυπτόμενων σταθερών εξόδων προς το σύνολό τους.
- Στις επεκτάσεις κάλυψης του ασφαλιστηρίου συμβολαίου φαρμακευτικής επιχείρησης θα πρέπει να περιλαμβάνεται και η επέλευση ζημιογόνου γεγονότος σε περιουσία προμηθευτή ή προμηθευτών της.
- Από υπολογισμούς σε δεκάδες μη ζημιογόνες φαρμακευτικές επιχειρήσεις το ποσοστό ασφάλισης του ακαθάριστου μεικτού κέρδους στο σύνολο των εσόδων μιας χρήσης (μη περιλαμβανομένων των επιστροφών clawback), κυμαίνεται από 55% έως 65%.
